年终奖个税计算器
快速计算年终奖个人所得税，支持单独计税和并入综合所得两种方式
本计算器的规则基于中国《个人所得税法》以及国家税务总局发布的最新计算口径。计算结果仅供参考，不构成法律、财务或税务建议。
年终奖除以12后按月度税率表计算，再乘以12
计算示例
示例1：单独计税
年终奖36000元，选择单独计税。年终奖除以12 = 3000元，按月度税率表，3000元对应税率3%，速算扣除数0。 月度税额 = 3000 × 3% - 0 = 90元。 年终奖税额 = 90 × 12 = 1080元。 税后年终奖 = 36000 - 1080 = 34920元。
示例2：并入综合所得
年终奖50000元，年度工资120000元，年度专项附加扣除24000元，年度五险一金12000元。 年度应纳税所得额 = 120000 + 50000 - 60000 - 12000 - 24000 = 74000元。 按年度综合所得税率表，74000元对应税率10%，速算扣除数2520。 年度税额 = 74000 × 10% - 2520 = 4880元。 年终奖部分税额 = 4880 × (50000 / 170000) ≈ 1435元。
个税政策
财政部《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》明确，居民个人取得全年一次性奖金，在 2027 年 12 月 31 日前可以选择不并入当年综合所得，延续单独计税政策。政策原文可查阅 国务院公报。
年终奖单独计税计算公式
应纳税额 ＝ 全年一次性奖金收入 × 适用税率 − 速算扣除数。先将年终奖除以 12 对应月度税率表，确定税率和速算扣除数，再套用公式即可。
年终奖单独计税个税税率表
| 月度应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 - 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 - 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 - 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 - 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 - 80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
案例讲解
小杨 2023 年年终奖收入 20,000 元，选择单独计税：
- 20,000 ÷ 12 = 1,666.67，对应税率 3%，速算扣除数 0
- 应纳税额 = 20,000 × 3% − 0 = 600 元
- 税后年终奖 = 20,000 − 600 = 19,400 元
单独计税的坑（临界点）
3.6 万、14.4 万、30 万、42 万、66 万、96 万都是税率跳档的临界点，略微超过会显著拉高税额。
例如发放 36,000 元年终奖，税额 36,000 × 3% = 1,080 元，到手 34,920 元； 若多发 1 元到 36,001 元，则适用 10% 税率且速算扣除 210 元，税额 36,001 × 10% − 210 = 3,390.1 元，到手仅 32,610.9 元，反而少拿 2,309.1 元。
网友实例
某网友年终奖税前 910,000 元，选择单独计税：
- 910,000 ÷ 12 = 75,833.33，对应税率 35%，速算扣除数 7,160
- 应纳税额 = 910,000 × 35% − 7,160 = 311,340 元
- 税后年终奖 ≈ 598,660 元（未考虑其他扣除）
适用场景
- • 计算年终奖应缴纳的个人所得税
- • 比较单独计税和并入综合所得两种方式的税额差异
- • 规划年终奖的税务筹划
- • 了解不同计税方式对实际到手金额的影响
常见问题
关于年终奖个税计算的常见问题
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最后更新: 2025-10-21 — 由Calvin编译和审核（金融研究，FreeCalculators.app）